BTW op fotografie zonder gedoe: bepaal snel het juiste tarief en factureer foutloos

Twijfel je over het juiste btw-tarief voor je fotoshoots en fotoproducten? Hier lees je in no-time wanneer je 21% rekent (shoots, nabewerking, digitale bestanden en licenties) en wanneer een verlaagd tarief kan gelden, zoals bij fotoboeken (NL 9%, BE 6%) of fotokunst in beperkte, genummerde en gesigneerde oplage. We nemen ook pakketten, doorbelaste kosten, KOR/vrijstelling en grensoverschrijdende regels (zoals verlegging en OSS) mee, zodat je foutloos factureert en gedoe voorkomt.

Wat is het fotografie BTW tarief

Het fotografie btw tarief is het percentage btw dat je op je facturen toepast voor alles wat je als fotograaf levert. In de basis reken je in zowel Nederland als België meestal 21% btw op fotodiensten, zoals fotoshoots op locatie of in de studio, selectie en nabewerking, levering van digitale bestanden en licenties voor gebruiksrechten. Er zijn uitzonderingen. Voor sommige fysieke producten kan een verlaagd tarief gelden, bijvoorbeeld voor fotoboeken die onder de btw-categorie boeken vallen (in Nederland vaak 9% en in België 6%), mits ze aan specifieke voorwaarden voldoen. Losse prints en posters vallen doorgaans onder 21%, tenzij ze kwalificeren als kunstwerk.

Fotokunst in beperkte, genummerde en door de maker gesigneerde oplage kan onder voorwaarden in Nederland met 9% en in België met 6% worden belast. Werk je B2B over de grens binnen de EU, dan verleg je btw meestal naar je zakelijke klant in het andere EU-land; bij klanten buiten de EU kan de dienst buiten de heffing vallen, terwijl fysieke goederen bij invoer andere regels hebben. Start je net of blijf je onder de drempels, dan kun je met de KOR in Nederland of de vrijstelling voor kleine ondernemingen in België soms zonder btw factureren, maar het onderliggende tarief blijft richtinggevend. Het juiste tarief hangt dus af van wat je levert, aan wie en waar.

Standaard en verlaagd tarief: wat valt waar

Het standaardtarief voor fotografie is in zowel Nederland als België 21% btw en geldt vrijwel altijd voor je fotodiensten: de shoot zelf, nabewerking, selectie, licenties/gebruik en levering van digitale fotobestanden of downloads. Een verlaagd tarief kan van toepassing zijn op specifieke goederen. In Nederland valt een fotoboek dat als boek kwalificeert meestal onder 9% btw, in België onder 6% (ook voor e-books), mits het niet vooral reclame is.

Losse prints, posters, ingelijste foto’s en albums met puur je eigen dienst erin blijven doorgaans 21%, tenzij je werk als kunstvoorwerp telt: beperkt, genummerd en door jou gesigneerd, en onder strikte voorwaarden. Dan kan in Nederland 9% gelden en in België 6% op je eigen levering. Doorbelaste bijkomende kosten volgen meestal het tarief van de hoofdprestatie die je levert.

Nederland VS België in het kort

Onderstaande tabel zet de belangrijkste btw-overeenkomsten en -verschillen voor fotografen in Nederland en België kort naast elkaar: van diensten tot producten en kleineondernemersregelingen.

Kern: in beide landen reken je als fotograaf meestal 21% btw; het verschil zit vooral in het verlaagde boekentarief (NL 9% vs. BE 6%) en de drempels voor de kleineondernemersregeling.

In zowel Nederland als België reken je in de regel 21% btw op fotodiensten zoals shoots, nabewerking en licenties. Het verschil zit vooral in verlaagde tarieven en drempels. In Nederland vallen boeken (ook fotoboeken die echt als boek kwalificeren) onder 9%, en eigen fotokunst kan onder voorwaarden ook 9% zijn. In België geldt 6% voor boeken en e-books, en voor werken van kunst (waaronder fotografie die beperkt, genummerd en door jou gesigneerd is) kan 6% gelden.

Start je klein, dan kun je in Nederland de KOR toepassen tot 20.000 omzet per jaar, terwijl België een vrijstelling kent rond 25.000 omzet; in beide gevallen factureer je dan zonder btw en heb je geen aftrek. Bij B2B binnen de EU verleg je btw meestal, terwijl je B2C doorgaans lokaal btw rekent.

[TIP] Tip: Factureer 21% BTW; beperkte, gesigneerde kunstfoto’s mogelijk 9%.

Welke BTW tarieven gelden in de praktijk

In de dagelijkse praktijk reken je als fotograaf meestal 21% btw over je diensten: de shoot zelf, voorbereiding, selectie, nabewerking, levering van digitale bestanden en licenties of gebruiksrechten. Voor fysieke producten geldt vaak ook 21%, zoals losse prints, canvassen, posters en ingelijste foto’s. Een uitzondering is het fotoboek dat onder de btw-categorie boeken valt: in Nederland meestal 9% en in België 6%, mits het boek echt als boek kwalificeert en niet hoofdzakelijk reclame bevat. Fotokunst kan onder voorwaarden tegen een verlaagd tarief: beperkt in oplage, genummerd en door jou gesigneerd (NL 9%, BE 6%).

Bied je een pakketprijs aan (bijv. shoot plus album), dan volgt het geheel doorgaans de hoofdprestatie; reken je afzonderlijke prijzen, dan pas je per onderdeel het juiste tarief toe. Doorbelaste kosten zoals reis- en studioruimte volgen meestal het tarief van je dienst. Werk je B2B binnen de EU, dan verleg je btw doorgaans naar je klant; B2C reken je normaal je lokale btw. Start je klein, dan kun je met de KOR (NL) of de vrijstelling (BE) soms zonder btw factureren.

Diensten: shoots, nabewerking en pakketten

Voor fotodiensten zoals een portret- of bruiloftshoot, voorbereiding, selectie en nabewerking reken je in Nederland en België doorgaans 21% btw. De digitale oplevering (downloads, galerij, USB) hoort bij je dienst en valt meestal onder hetzelfde tarief. Bied je pakketten aan, bepaal dan wat de hoofdprestatie is: gaat het primair om de shoot en de bewerking, dan volgt het hele pakket in principe het 21% tarief.

Verkoop je onderdelen apart (bijvoorbeeld een shoot plus een los besteld fotoboek), dan pas je per onderdeel het juiste btw tarief toe, waarbij een fotoboek soms in het verlaagde tarief kan vallen. Doorbelaste kosten zoals reistijd, kilometers of studioruimte volgen normaal het tarief van je hoofddienst, tenzij je ze als afzonderlijke, duidelijk geprijsde prestaties aanbiedt.

Goederen: prints, fotoboeken en downloads (verlaagd tarief?)

Voor fysieke fotoproducten reken je meestal 21% btw. Losse prints, posters, canvas en ingelijste foto’s vallen daar doorgaans onder, omdat het om standaard drukwerk of decoratie gaat. Een fotoboek kan wél in het verlaagde tarief vallen als het echt als boek kwalificeert: in Nederland 9% en in België 6%, mits het niet hoofdzakelijk reclame is en het boekkarakter duidelijk is.

Fotokunst in beperkte, genummerde en door jou gesigneerde oplage kan onder voorwaarden ook tegen het verlaagde tarief. Digitale downloads van je foto’s gelden fiscaal als elektronische dienst, niet als goed, en blijven in de regel 21% belast. Besteed je de productie uit aan een lab, dan volgt de doorbelasting normaliter het btw-tarief van het geleverde product.

Licenties en gebruiksrechten op beelden

Een licentie op je foto’s is een dienst: je geeft je klant het recht om beelden te gebruiken binnen afgesproken kaders, zoals medium, duur, regio en oplage. In Nederland en België reken je hier in de regel 21% btw over. Verkoop je een shoot mét beperkte gebruiksrechten in één pakket, dan volgt de licentie meestal het tarief van de hoofddienst. Verkoop je licenties los (bijvoorbeeld extra online of printrechten, of een verlenging), dan blijft dat doorgaans 21%.

Bij B2B binnen de EU verleg je de btw meestal naar de zakelijke klant met een geldig btw-nummer; bij klanten buiten de EU valt de dienst vaak buiten de heffing. Richt je je op consumenten, dan reken je normaal je lokale btw. Een licentie of overdracht van auteursrechten kent geen verlaagd tarief.

[TIP] Tip: Factureer 21% BTW op fotoshoots; gelimiteerde kunstfoto’s van maker 9%.

Bijzondere situaties bij BTW op fotografie

Soms wijkt de btw-behandeling bij fotografie af van de standaard. Let in deze situaties extra goed op, zodat je niet te veel of te weinig btw rekent.

• Kleineondernemersregelingen (NL: KOR, BE: vrijstelling voor kleine ondernemingen): je factureert zonder btw, mag geen btw aftrekken, en bewaakt de omzetdrempels; zorg voor juiste aanmelding, factuurvermelding en administratie.
• B2B, B2C en grensoverschrijdend werken: binnen de EU is B2B meestal met verlegde btw (controleer het btw-nummer en vermeld “btw verlegd”/reverse charge), B2C doorgaans met lokale btw; lever je goederen of veel digitale downloads aan EU-consumenten, dan kunnen OSS-regels van toepassing zijn.
• Pakketten, doorbelaste kosten en bijzondere producten: bij combinaties (bijv. shoot + album) bepaal je of één hoofdprestatie geldt of dat je splitst per onderdeel; doorbelaste kosten en inhuur volgen meestal het tarief van jouw hoofdprestatie, tenzij je louter bemiddelt; fotokunst in beperkte, genummerde en door jou gesigneerde oplage kan onder specifieke kunst-/margeregels vallen-check de nationale voorwaarden.

Twijfel je? Leg je keuze vast, raadpleeg de actuele regels voor NL/BE of vraag je boekhouder/fiscus om bevestiging. Zo houd je je facturen correct en voorkom je discussies achteraf.

Kleineondernemersregelingen: KOR (NL) en vrijstelling (BE)

Val je met je fotografieomzet onder de drempel, dan kun je kiezen voor een vrijgestelde regeling. In Nederland is dat de KOR: tot 20.000 omzet per kalenderjaar reken je geen btw, maar je mag ook geen btw op kosten en investeringen aftrekken. Je zet op je factuur dat je de KOR toepast, en de keuze geldt in principe drie jaar of tot je de drempel overschrijdt; vanaf dat moment ga je weer normaal btw berekenen.

In België werkt de vrijstellingsregeling vergelijkbaar met een drempel rond 25.000: geen btw aanrekenen en geen aftrek, wel je btw-nummer en de verplichte vermelding op je factuur. Let extra op bij grensoverschrijdende leveringen en OSS, want combineren kan beperkingen opleveren.

B2B, B2C en grensoverschrijdend werken

Werk je B2B binnen de EU, dan geldt meestal verlegging: je berekent geen btw, zet “btw verlegd” op je factuur en controleert het btw-nummer van je klant; de klant geeft de btw aan in het eigen land. Richt je je op consumenten (B2C), dan reken je doorgaans je lokale btw. Lever je digitale downloads die als elektronische dienst tellen aan EU-consumenten in andere landen, dan geldt btw in het land van de klant en kun je de OSS-regeling gebruiken; blijf je onder de EU-drempel, dan mag je vaak je eigen btw aanhouden.

Verstuur je fysieke goederen zoals prints over de grens, dan kunnen regels voor afstandsverkopen spelen met OSS. Lever je diensten aan klanten buiten de EU, dan valt je dienst vaak buiten de EU-btw, maar let op lokale invoer- of btw-regels daar.

Doorbelaste kosten en inhuur

Kosten die je doorbelast aan je klant – zoals reistijd, kilometers, parkeerkosten, locatiehuur, visagie of studiogebruik die jij regelt – horen bij je dienst en volgen meestal het btw-tarief van je hoofdprestatie (vaak 21%), ook als de oorspronkelijke leverancier een ander tarief rekende of zelfs zonder btw factureerde. Wil je uitgaven buiten de btw houden, dan moet het om echte doorlopende posten gaan: je doet de uitgave in naam en voor rekening van je klant, het staat op naam van de klant, je toont het apart en voegt het bewijs toe.

Huur je een second shooter of assistent in, dan factureert die aan jou met btw en factureer jij één totaal aan je klant met jouw btw; er is geen automatische verlegging, behalve bij specifieke grensoverschrijdende B2B-situaties. Splits alleen tarieven als je afzonderlijke, duidelijk geprijsde prestaties levert.

[TIP] Tip: Check criteria kunstfoto: door maker, genummerd, gesigneerd; mogelijk 9%.

Zo bepaal je snel het juiste BTW tarief fotograaf

Bepaal in drie stappen snel het juiste btw-tarief voor jouw fotografieopdracht. Begin bij wat je levert, kijk naar wie je levert en rond af met een paar slimme checks.

• Wat lever je? Diensten (shoot, selectie, nabewerking, pakket met overwegend dienstverlening) vallen in NL en BE vrijwel altijd onder 21%. Gaat het om goederen, check dan een mogelijk verlaagd tarief: een fotoboek dat echt als boek kwalificeert is meestal NL 9% en BE 6%, en fotokunst in beperkte, genummerde én door jou gesigneerde oplage kan ook onder het verlaagde tarief vallen. Digitale downloads zijn doorgaans diensten (standaard 21%), maar let bij B2C in andere EU-landen op klantland-btw.
• Aan wie en waar lever je? B2B binnen de EU: verleg btw naar de klant met een geldig btw-nummer (noteer “btw verlegd” op de factuur). B2C: reken normaal je lokale btw. Lever je digitale downloads aan EU-consumenten in andere landen, dan geldt meestal de btw van het land van de klant; gebruik OSS voor de aangifte/afdracht.
• Snelchecks en valkuilen: fotoboek moet echt als boek kwalificeren (geen overwegend reclame, fysieke uitgave) voor 9% NL/6% BE; prints zijn 21% tenzij het gaat om gesigneerde, genummerde kunst in beperkte oplage; samengestelde pakketten: hanteer één hoofdtarief of splits duidelijk; verleggingsregeling alleen met een geldig btw-nummer (controleer via VIES); voor digitale downloads aan EU-consumenten niet vergeten OSS te gebruiken; KOR/vrijstelling? Je factureert dan zonder btw, maar bepaal het juiste tarief alsnog voor je administratie.

Met deze stappen vind je in minuten het juiste tarief voor elke opdracht. Twijfel je? Verifieer btw-nummers in VIES en check de Belastingdienst/FOD Financiën voor actuele uitzonderingen.

Stappenplan en handige checks

Begin met bepalen wat je levert: is het vooral een dienst (shoot, nabewerking) of een goed (fotoboek, print)? Check daarna of een verlaagd tarief kan gelden voor boeken of fotokunst in beperkte, genummerde en door jou gesigneerde oplage. Bepaal aan wie je levert: bij B2B binnen de EU verleg je meestal de btw; controleer het btw-nummer via VIES en zet “btw verlegd” op je factuur.

Richt je je op consumenten, reken dan je lokale btw, behalve bij elektronische downloads aan EU-consumenten waar OSS en drempels kunnen spelen. Bied je pakketten, beslis of één hoofdprestatie het tarief bepaalt of dat je splitst per onderdeel. Laat doorbelaste kosten het tarief van je hoofddienst volgen. Controleer tenslotte of je onder KOR (NL) of de vrijstelling (BE) valt.

Veelgemaakte fouten met korte voorbeelden

Een veelgemaakte fout is elk fotoproduct op 21% zetten of juist alles als verlaagd tarief zien: een standaard album of print is meestal 21%, maar een echt boek kan verlaagd zijn, terwijl een digitale download geen boek is en dus 21% blijft. Ook mis je vaak de verleggingsregel bij B2B binnen de EU: je vergeet het btw-nummer te checken en “btw verlegd” te vermelden.

Bij pakketten reken je soms ten onrechte één tarief terwijl een aparte prijs voor het fotoboek een lager tarief mogelijk maakt. Fotokunst verlaag je te snel zonder beperkte, genummerde en gesigneerde oplage. Doorbelaste reiskosten boek je als onbelast, terwijl ze het tarief van je hoofddienst volgen. En bij EU-consumenten vergeet je OSS voor downloads.

Veelgestelde vragen over fotografie btw tarief

Wat is het belangrijkste om te weten over fotografie btw tarief?

Hoofdregel: fotografie-diensten vallen in NL en BE onder 21%. Voor sommige goederen geldt verlaagd tarief (NL 9%, BE 6%), zoals boeken/drukwerk. Licenties en digitale downloads zijn doorgaans diensten: 21%. Klanttype en locatie bepalen plaats.

Hoe begin je het beste met fotografie btw tarief?

Bepaal eerst of je een dienst (shoot, nabewerking, licentie) of goed (prints, fotoboek) levert. Check klant (B2B/B2C), land en crossborder-regels (verleggingsregeling/OSS). Splits pakketten per onderdeel, leg tarieven vast, verzamel bewijs (BTW-nummer, leveradres).

Wat zijn veelgemaakte fouten bij fotografie btw tarief?

Ten onrechte verlaagd tarief toepassen op foto-afdrukken, fotoboeken of downloads; EU-B2B niet verleggen; KOR/vrijstelling negeren of toch btw rekenen; samengestelde pakketten niet uitsplitsen; doorbelaste kosten en inhuur zonder juiste btw-behandeling; licenties verkeerd kwalificeren; ontbrekende OSS-registratie.